Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty đầu tư Cửu Long

Trong quá trình nghiên cứu và thực hiện đề tài khóa luận tốt nghiệp “Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty đầu tư Cửu Long, mình nhận thấy rằng đề tài không chỉ giúp bản thân vận dụng hiệu quả những kiến thức đã học vào thực tế mà còn góp phần củng cố, mở rộng hiểu biết và tích lũy kinh nghiệm quý báu cho công việc và chuyên môn sau này. Với mong muốn hỗ trợ các bạn sinh viên đang trong quá trình học tập và làm khóa luận, mình xin chia sẻ đề tài khóa luận tốt nghiệp: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần đầu tư Cửu Long này như một tài liệu tham khảo hữu ích, hy vọng sẽ phần nào giúp các bạn định hướng tốt hơn khi nghiên cứu các vấn đề liên quan đến công tác đào tạo nguồn nhân lực trong doanh nghiệp.

LỜI MỞ ĐẦU

Trong thời đại hội nhập như hiện nay, phát triển kinh tế một cách bền vững là một trong những vấn đề quan trọng góp phần nâng cao vị thế quốc gia trên trường quốc tế. Mỗi doanh nghiệp lại là một tế bào góp phần vào sự phát triển của tổng thể nền kinh tế. Nước ta đã gia nhập tổ chức thương mại thế giới WTO với nền kinh tế vận hành theo cơ chế thị trường. Điều này là một thuận lợi nhưng cũng đặt ra nhiều thách thức đối với nền kinh tế nói chung và các doanh nghiệp nói riêng. Như vậy đòi hỏi các doanh nghiệp phải có một chính sách phát triển thật hợp lý, hiệu quả để tồn tại và phát triển trong nền kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt. Và kế toán chính là một công cụ quản lý hỗ trợ đắc lực cho công tác quản lý kinh tế của Nhà nước nói chung và của mỗi doanh nghiệp nói riêng.

Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho 1 doanh nghiệp hình thành, phát triển và là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Quy mô và kết cấu vốn bằng tiền rất phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Trong công tác kế toán vốn bằng tiền chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng có mối quan hệ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả cao. Thông tin kế toán vốn bằng tiền là thông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tượng mỗi quá trình: vốn và nguồn, tăng và giảm…Do đó việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là đưa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu vốn bằng tiền, về các nguồn thu, chi của chúng trong quá trình kinh doanh để các nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin cần thiết, đưa ra những quyết định đúng đắn nhất để đầu tư, chi tiêu trong tương lai như thế nào. Bên cạnh nghiệp vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết được hiệu quả kinh tế của doanh nghiệp.

Là một sinh viên năm cuối, em may mắn được thực tập tại Công ty Cổ phần đầu tư Cửu Long và sau một thời gian thực tập tại đây, qua quá trình tìm hiểu thực trạng của công ty kết hợp với những kiến thức đã học ở trường, đặc biệt dưới sự hướng dẫn nhiệt tình của giáo viên hướng dẫn – Thạc sỹ Trần Thị Thanh Thảo, em đã đi sâu nghiên cứu làm khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần đầu tư Cửu Long”

Nội dung khóa luận này ngoài phần Mở đầu và Kết luận, gồm 3 phần chính:

• Phần I: Một số vấn đề lý luận cơ bản về kế toán Vốn bằng tiền tại các doanh nghiệp.
• Phần II: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần đầu tư Cửu Long.
• Phần III: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần đầu tư Cửu Long.

Với mong muốn được củng cố, hoàn thiện và ngày càng nâng cao kiến thức, nghiệp vụ kế toán, kiểm toán em rất mong nhận được sự xem xét, góp ý, chỉ bảo của các thầy cô giúp luận văn của em được hoàn thiện và đạt kết quả tốt hơn nữa.

Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn Cô giáo – Thạc sỹ Trần Thị Thanh Thảo cùng các thầy cô khoa quản trị kinh doanh và các anh chị tại phòng kế toán của Công ty đã giúp đỡ em hoàn thiện bài viết này.

CHƯƠNG I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP

1.1 Khái niệm, nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền

1.1.1 Khái niệm Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty đầu tư Cửu Long.

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái tiền tệ, bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, và tiền đang chuyển. Đặc trưng của vốn bằng tiền là có tính thanh khoản cao, do vậy vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng nhu cầu thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật tư hàng hóa để sản xuất kinh doanh. Chính vì vậy quy mô vốn bằng tiền phản ánh khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp.

1.1.2 Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền là loại tài sản đặc biệt, nó là vật ngang giá chung, do vậy trong quá trình quản lý rất dễ xảy ra tham ô lãng phí. Để quản lý chặt chẽ vốn bằng tiền cần đảm bảo tốt các yêu cầu:

• Mọi biến động của vốn bằng tiền phải làm đầy đủ thủ tục và phải có chứng từ gốc hợp lệ;
• Việc sử dụng chi tiêu vốn bằng tiền phải đúng mục đích, đúng chế độ.

1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền

Phản ánh kịp thời các khoản thu chi vốn bằng tiền, thực hiện việc kiểm tra, đối chiếu số liệu thường xuyên với thủ quỹ để đảm bảo giám sát chặt chẽ vốn bằng tiền;

Phản ánh tình hình tăng giảm và số dư tiền gửi ngân hàng hàng ngày, giám đốc việc chấp hành chế độ thanh toán không dùng tiền mặt;

Phản ánh các khoản tiền đang chuyển, kịp thời phát hiện nguyên nhân làm cho tiền đang chuyển bị ách tắc để doanh nghiệp có biện pháp thích hợp giải phóng nhanh tiền đang chuyển kịp thời;

Tổ chức thực hiện các quy định về chứng từ thủ tục hạch toán kế toán vốn bằng tiền. Thông qua việc ghi chép vốn bằng tiền kế toán thực hiện chức năng kiểm soát và phát hiện các trường hợp chi tiêu lãng phí, sai chế độ, phát hiên các chênh lệch vốn bằng tiền.

1.2 Kế toán tiền mặt tại quỹ Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty đầu tư Cửu Long.

1.2.1 Nguyên tắc kế toán tiền mặt

1. Chỉ phản ánh vào TK111 “Tiền mặt” số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập xuất quỹ tiền mặt. Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt của đơn vị) thì không ghi vào bên Nợ TK 111 “Tiền mặt” mà ghi vào bên Nợ TK 113 “Tiền đang chuyển”.
2. Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền của đơn vị.
3. Khi tiến hành nhập xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao người cho phép nhập xuất quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toán. Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập xuất quỹ đính kèm.
4. Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm quản lý và nhập xuất quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày và liên tục theo trình tự phát sinh của các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm.
5. Thủ quỹ chịu mọi trách nhiệm quản lý nhập xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt, nếu có chênh lệch thì kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.
6. Ở những doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt phải quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ kế toán.

Trường hợp mua ngoại tệ về nhập quỹ tiền mặt ngoại tệ bằng Đồng Việt Nam thì được quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá mua hoặc tỷ giá thanh toán. Bên Có TK 1112 được quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá trên sổ kế toán TK 1112 theo một trong các phương pháp: Bình quân gia quyền, Nhập trước xuất trước, Nhập sau xuất trước, Giá thực tế đích danh.

Tiền mặt bằng ngoại tệ được hạch toán theo từng loại nguyên tệ trên TK 007 “Ngoại tệ các loại” (Tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán). Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty đầu tư Cửu Long.

7. Đối với vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh ở tài khoản tiền mặt chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp không đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim khí quý, đá quý. Ở các doanh nghiệp có vàng, bạc, kim khí quý, đá quý, nhập quỹ tiền mặt thì việc nhập xuất được hạch toán như các loại hàng tồn kho, khi sử dụng thanh toán chi trả được hạch toán như ngoại tệ.

Với vàng, bạc, đá quý nhận ký cược, ký quỹ trước khi nhập quỹ phải làm đầy đủ thủ tục về cân đo đong đếm số lượng, trọng lượng, giám định chất lượng và tiến hành niêm phong có xác nhận của người ký cược ký quỹ trên dấu niêm phong.

1.2.2 Chứng từ sử dụng

Các chứng từ được sử dụng trong công tác hạch toán tiền mặt tại quỹ bao gồm:

• Phiếu thu, phiếu chi;
• Giấy đề nghị tạm ứng;
• Giấy thanh toán tạm ứng;
• Giấy đề nghị thanh toán;
• Biên lai thu tiền;
• Bảng kê khai vàng, bạc, kim khí quý, đá quý;
• Bảng kê chi tiền;
• Một số chứng từ có liên quan khác.
• Phiếu thu: được sử dụng làm căn cứ để hạch toán số tiền mặt Việt Nam, ngoại tệ đã thu trong kỳ theo từng nguồn thu.
• Phiếu chi: được sử dụng làm căn cứ để hạch toán số tiền đã thu của đơn vị trong kỳ, là căn cứ xác định trách nhiệm vật chất của người nhận tiền.
• Giấy đề nghị tạm ứng: là căn cứ để xét duyệt tạm ứng làm thủ tục nhập phiếu chi và xuất quỹ cho tạm ứng.
• Giấy thanh toán tạm ứng: là chứng từ liệt kê các khoản tiền đã nhận tạm ứng và các khoản đã chi của người nhận tạm ứng, làm căn cứ thanh toán số tiền tạm ứng và ghi sổ kế toán.
• Giấy đề nghị thanh toán: dùng trong các trường hợp đã chi nhưng chưa được thanh toán hoặc chưa nhận tạm ứng để tổng hợp các khoản đã chi kèm theo chứng từ (nếu có) làm thủ tục thanh toán.
• Biên bản kiểm kê (dùng cho tiền Việt Nam) là bằng chứng xác nhận số tiền mặt Việt nam tồn quỹ thực tế và số chênh lệch thừa thiếu so với sổ quỹ làm cơ sở xác định trách nhiệm vật chất và bồi thường cũng như làm căn cứ để điều chỉnh số tiền tồn quỹ trên sổ kế toán theo số tiền tồn quỹ thực tế.
• Biên lai thu tiền: là giấy biên nhận của đơn vị hoặc cá nhân đã thu tiền hoặc thu séc của người nộp tiền làm căn cứ để lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ đồng thời để người nộp thanh toán với đơn vị nộp tiền hoặc lưu quỹ.

Bảng kê chi tiền: là căn cứ để quyết toán kinh phí cho đại biểu tham dự hội thảo, tập huấn. Áp dụng cho các cuộc hội thảo, tập huấn diễn ra nhiều ngày, tiền chỉ thanh toán một lần vào ngày cuối hội thảo.

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ CỬU LONG Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty đầu tư Cửu Long.

2.1 Tổng quan về Công ty Cổ phần đầu tư Cửu Long.

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần đầu tư Cửu Long.

• Tên công ty: Công ty Cổ phần đầu tư Cửu Long
• Tên tiếng Anh: cuu long investment copration
• Tên công ty viết tắt: CVIC
• Trụ sở chính: số 367 đường Tôn Đức Thắng, xã An Đồng, Huyện An Dương, Hải Phòng.
• Tel.: 031.3571698
• Fax.: 031.3571695
• Mã số thuế: 0200250977
• Email: cuulongjs@vnn.vn
• Website: cuulongvinashin.

Được thành lập ngày 16 tháng 12 năm 1996, Công ty Thương mại đầu tư Cửu Long, tiền thân của Công ty Cổ phần đầu tư Cửu Long ngày nay là một đơn vị làm kinh tế thuộc Ban kinh tế Thành ủy Hải Phòng. Với số vốn ban đầu 4,5 tỷ đồng, đơn vị này chuyên kinh doanh thương mại, dịch vụ XNK và đầu tư; kinh doanh vật tư thiết bị công nghiệp và kinh doanh sắt thép các loạị…

Trên 10 năm hoạt động, từ một doanh nghiệp có số vốn điều lệ 4.5 tỷ đồng, đến trước khi trở thành thành viên của Tập đoàn CNTT Việt Nam, Công ty đã có số vốn là hơn hai nghìn tỷ đồng.

Ngày 31/5/2007, Công ty chính thức là thành viên của Tập đoàn CNTT Việt Nam và được đổi tên thành Công ty Cổ phần đầu tư Cửu Long. Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty đầu tư Cửu Long.

Công ty Cổ phần đầu tư Cửu Long là công ty kinh doanh đa lĩnh vực, ngành nghề, gồm: Kinh doanh thương mại và dịch vụ XNK hàng hoá; Kinh doanh vật tư, máy móc, thiết bị, sắt thép các loại, đầu tư xây dựng và văn phòng cho thuê; Đào tạo, giáo dục định hướng cho người lao động và hoạt động đưa chuyên gia Việt Nam đi làm việc có thời hạn ở nước ngoài; Xây dựng công trình công nghiệp và đầu tư chuyển giao công nghệ các công trình sản xuất công nghiệp;

Kinh doanh du lịch và lữ hành, vận tải hành khách đường thuỷ, bộ và đường hàng không…

Công ty CP đầu tư Cửu Long luôn đổi mới quản lý, tập trung đầu tư chiều sâu, đổi mới công nghệ, thiết bị, tổ chức lại sản xuất kinh doanh, tạo điều kiện liên kết và phát huy năng lực các doanh nghiệp thành viên, thúc đẩy quá trình tích tụ tập trung vốn, từng bước hình thành Tổng công ty có vị trí đặc biệt quan trọng trong Tập đoàn công nghiệp tàu thủy Việt Nam.

Công ty Cổ phần đầu tư Cửu Long luôn chú trọng tìm hướng phát triển mới, với mục tiêu kinh doanh Uy tín – Chất lượng – Hiệu quả.

• Chức năng, ngành nghề kinh doanh của công ty Cổ phần đầu tư Cửu Long.

Căn cứ quyết định thành lập doanh nghiệp, Công ty CP đầu tư Cửu Long có các chức năng và ngành nghề kinh doanh sau:

• Công ty Cổ phần đầu tư Cửu Long Vinashin là doanh nghiệp kinh doanh nhiều ngành nghề đa dạng như:
• Kinh doanh thương mại và dịch vụ xuất nhập khẩu hàng hóa;
• Kinh doanh vật tư, máy móc thiết bị, sắt thép các loại, cho thuê văn phòng;
• Dịch vụ giao nhận và vận chuyển hàng hoá;
• Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp;
• Kinh doanh du lịch và lữ hành; o Kinh doanh vận tải hành khách;
• Đào tạo và đưa người lao động, chuyên gia làm việc tại nước ngoài.

2.2 Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần đầu tư Cửu Long.

2.2.1 Kế toán tiền mặt tại Công ty Cổ phần đầu tư Cửu Long.

Tài khoản sử dụng:

• TK 111 – Tiền mặt (TK 1111 – Tiền Việt Nam)

Chứng từ sử dụng:

• Phiếu thu
• Phiếu chi
• Giấy đề nghị tạm ứng
• Giấy thanh toán tiền tạm ứng
• Hóa đơn giá trị gia tăng
• Các chứng từ khác có liên quan

Quy trình hạch toán: Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty đầu tư Cửu Long.

Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn GTGT,…đã được kiểm tra làm căn cứ vào Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái TK 111, Sổ quỹ. Cuối tháng hoặc định kỳ vào Bảng cân đối số phát sinh và lập Báo cáo tài chính.

Mọi khoản thu, chi tiền mặt tại công ty đều có phiếu thu, chi hợp lệ. Phiếu thu được lập làm 3 liên, sau đó chuyển cho kế toán trưởng, giám đốc ký duyệt mới chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ. Sau khi đã nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ (bằng chữ) vào phiếu thu và ghi rõ họ tên. Đối với phiếu chi kế toán lập làm 2 liên và chỉ khi có đủ chữ ký của người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ mới được xuất quỹ. Sau khi nhận đủ tiền, người nhận phải trực tiếp ghi rõ số tiền đã nhận bằng chữ, ký tên và ghi rõ họ tên vào phiếu chi. Trong 3 liên của phiếu thu, 1 liên giữ lại làm gốc, 1 liên giao cho người nộp tiền, 1 liên giao kế toán cùng với chứng từ gốc để vào sổ kế toán.

Hạch toán một số nghiệp vụ kế toán tại Công ty

• Nghiệp vụ 1: Ngày 03 tháng 12 năm 2011 tạm ứng tiền nhập hàng cho ông Hoàng Việt số tiền là 159.000.000 đồng
• Ngày 03/12/2011 ông Hoàng Việt viết giấy đề nghị tạm ứng (Biểu 2.1)
• Sau khi giấy đề nghị tạm ứng được giám đốc công ty xét duyệt, kế toán tiến hành lập phiếu chi số 08 (Biểu 2.2), thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ.
• Căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng, phiếu chi, các thông tin được kế toán nhập vào Sổ Nhật ký chung (Biểu 2.12), Sổ Cái TK 111 (Biểu 2.13), Sổ quỹ tiền mặt (Biểu 2.14)

CHƯƠNG III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ CỬU LONG

3.1 Đánh giá chung về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty CP đầu tư Cửu Long

Được thành lập ngày 16 tháng 12 năm 1996, Công ty Cổ phần đầu tư Cửu Long là công ty kinh doanh đa lĩnh vực, ngành nghề, gồm: Kinh doanh thương mại và dịch vụ XNK hàng hoá; Kinh doanh vật tư, máy móc, thiết bị, sắt thép các loại, đầu tư xây dựng và văn phòng cho thuê; Đào tạo, giáo dục định hướng cho người lao động và hoạt động đưa chuyên gia Việt Nam đi làm việc có thời hạn ở nước ngoài; Xây dựng công trình công nghiệp và đầu tư chuyển giao công nghệ các công trình sản xuất công nghiệp; Kinh doanh du lịch và lữ hành, vận tải hành khách đường thuỷ, bộ và đường hàng không…

Công ty Cổ phần đầu tư Cửu Long luôn đổi mới quản lý, tập trung đầu tư chiều sâu, đổi mới công nghệ, thiết bị, tổ chức lại sản xuất kinh doanh, tạo điều kiện liên kết và phát huy năng lực các doanh nghiệp thành viên, thúc đẩy quá trình tích tụ tập trung vốn, từng bước hình thành Tổng công ty có vị trí đặc biệt quan trọng trong Tập đoàn công nghiệp tàu thủy Việt Nam.

Công ty Cổ phần đầu tư Cửu Long luôn chú trọng tìm hướng phát triển mới, với mục tiêu kinh doanh Uy tín – Chất lượng – Hiệu quả. Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty đầu tư Cửu Long.

Để có được những thành tựu đó không thể không kể đến sự đóng góp của bộ máy kế toán. Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức một cách hợp lý, các cán bộ công nhân viên nhiệt tình, năng động, tiếp cận kịp thời với chế độ kế toán hiện hành và vận dụng linh hoạt sáng tạo khoa học, có tinh thần tương trợ nhau trong công việc đem lại hiệu quả cao. Qua thời gian tìm hiểu thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty em thấy công tác kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền nói riêng tại Công ty có những ưu nhược điểm sau:

3.1.1 Ưu điểm

Về hình thức sổ kế toán: Công ty áp dụng hình thức Sổ Nhật ký chung. Đây là hình thức sổ áp dụng khá phổ biến hiện nay. Hình thức Sổ Nhật ký chung có các ưu điểm: hạn chế được số lượng sổ sách cồng kềnh, giảm bớt được khối lượng ghi chép, dễ hiểu, dễ làm.

Về mô hình kế toán: Công ty áp dụng mô hình kế toán tập trung. Mọi chứng từ sổ sách đều tập trung về phòng kế toán chịu sự kiểm tra trực tiếp từ kế toán trưởng. Vì vậy số liệu được luân chuyển qua các chứng từ, sổ sách một cách chính xác, rõ ràng, đúng trình tự.

Bộ máy quản lý của Công ty theo mô hình trực tuyến chức năng. Cơ cấu này nhằm đảm bảo việc xử lý nhanh, linh hoạt và có hiệu quả các vấn đề quản lý phát sinh trong quá trình điều hành.

Phòng kế toán với đội ngũ nhân viên trẻ, nhiệt tình, ham học hỏi. Hiện nay với yêu cầu nâng cao của công tác kế toán, phòng kế toán đã thường xuyên chú trọng đến công tác đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán bộ kế toán, tất cả các cán bộ kế toán đều có trình độ đại học, luôn phấn đấu đạt hiệu quả cao trong công tác kế toán góp phần đem lại hiệu quả kinh tế cao trong công ty.

Hệ thống chứng từ, tài khoản kế toán Công ty sử dụng nhìn chung phù hợp với chế độ kế toán hiện hành, phù hợp với đặc điểm của Công ty, đã phần nào đáp ứng được yêu cầu quản lý.

Trong công tác theo dõi vốn bằng tiền kế toán luôn cập nhật phản ánh đầy đủ tình hình biến động tăng giảm vốn bằng tiền lên hệ thống sổ sách của Công ty: Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty đầu tư Cửu Long.

Về kế toán tiền mặt tại quỹ: Công ty thực hiện theo chế độ kế toán hiện hành về nguyên tắc quản lý tiền mặt. Mọi khoản thu, chi, bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ thực hiện. Tất cả các khoản thu, chi đều có chứng từ hợp lệ và chữ ký của kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị. Thủ quỹ và kế toán tiền mặt độc lập với nhau, chỉ thực hiện đối chiếu kết quả.

Về kế toán tiền gửi ngân hàng: Kế toán liên hệ chặt chẽ và có mối quan hệ tốt với ngân hàng. Tập hợp theo dõi đầy đủ các chứng từ và đối chiếu với ngân hàng. Tiền gửi ngân hàng được hạch toán chi tiết trên tài khoản tiền gửi VND (TK 1121).

Kế toán vốn bằng tiền được theo dõi, kiểm tra, giám sát chặt chẽ của kế toán trưởng.

3.1.2 Nhược điểm

Bên cạnh những ưu điểm trên, công tác kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền nói riêng tại công ty vẫn còn những tồn tại nhất định.

• Về hệ thống sổ sách:
• Mẫu Sổ tiền gửi ngân hàng thiếu cột số dư nên không phản ánh được số dư hàng ngày. Do đó khó khăn trong việc theo dõi và đối chiếu.
• Các nghiệp vụ kinh tế được phản ánh vào các Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái, Sổ tiền gửi ngân hàng phức tạp, không rõ ràng dễ gây ra cách hiểu sai về các nghiệp vụ.
• Công ty chưa sử dụng một số chứng từ liên quan đến vốn bằng tiền như sổ nhật ký đặc biệt như: Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền để dễ dàng hơn trong việc đối chiếu, so sánh
• Về hình thức thanh toán: Việc thanh toán thông qua hệ thống ngân hàng chưa được sử dụng một cách triệt để, có nhiều khoản tiền lớn được thực hiện tại quỹ ảnh hưởng đến vấn đề an toàn tiền quỹ.
• Về quản lý quỹ tiền mặt: Hàng tháng công ty chưa tiến hành việc kiểm kê quỹ để xác định số tiền tồn quỹ thực tế và số chênh lệch so với sổ quỹ trên cơ sở đó có biện pháp tăng cường quản lý quỹ và làm căn cứ quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán.
• Về bộ máy kế toán: Hiện nay bộ máy kế toán tại Công ty chỉ có 4 người, số lượng các nghiệp vụ phát sinh ngày càng nhiều, một kế toán phải đảm nhiệm nhiều phần hành.

3.2 Một số biên pháp nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần đầu tư Cửu Long Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty đầu tư Cửu Long.

Ngày nay kế toán không chỉ làm công việc tính toán, ghi chép đơn thuần về tài sản và sự vận động của tài sản mà nó còn là một bộ phận chủ yếu của hệ thống thông tin, là công cụ quản lý thiết yếu. Dựa trên những thông tin trung thực, chính xác nhà quản trị có thể đưa ra được những quyết định kinh doanh hữu hiệu nhất. Như vậy về mặt sử dụng thông tin, kế toán là một công cụ không thể thiếu trong hệ thống công cụ quản lý kinh tế. Nó cung cấp các thông tin cần thiết cho quản lý kinh doanh có hiệu quả giúp nhà quản lý đánh giá được các hoạt động của mọi tổ chức, mọi doanh nghiệp.

Đối với doanh nghiệp yếu tố thị trường và cơ chế quản lý có ảnh hưởng rất lớn tới công tác tổ chức kế toán. Do vậy cần phải thấy được những đặc trưng của nền kinh tế thị trường và sự tác động của các nhân tố khác tới việc tổ chức công tác kế toán để tìm ra các biện pháp nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán, đáp ứng được các yêu cầu quản lý doanh nghiệp mà thực tiễn đặt ra. Muốn vậy việc hoàn thiện công tác tổ chức kế toán trong doanh nghiệp nói chung và kế toán vốn bằng tiền nói riêng cần phải tuân theo các yêu cầu sau:

• Phải tuân thủ chế độ tài chính và chế độ kế toán hiện hành

Hoạt động trong nền kinh tế thị trường các doanh nghiệp phải chịu sự quản lý, điều hành và kiểm soát của Nhà nước bằng pháp luật và các biện pháp hành chính, các công cụ quản lý kinh tế. Chính vì vậy các biện pháp nhằm hoàn thiện công tác tổ chức kế toán phải dựa trên chế độ quản lý tài chính và chế độ kế toán hiện hành. Có như vậy kế toán mới thực sự là công cụ quản lý không chỉ trong phạm vi doanh nghiệp mà của cả Nhà nước đối với các doanh nghiệp trong nền kinh tế quốc dân. Việc tuân thủ chế độ kế toán hiện hành thể hiện từ việc tuân thủ tài khoản sử dụng, phương pháp và trình tự kế toán đến việc sử dụng hệ thống sổ kế toán, lập Báo cáo tài chính.

• Phải phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty

Nền kinh tế nước ta hiện nay là nền kinh tế nhiều thành phần, mỗi doanh nghiệp có một đặc điểm sản xuất kinh doanh cũng như yêu cầu quản lý riêng. Nhà nước ban hành các chính sách, các quy định chung cho tất cả các doanh nghiệp chỉ mang tính định hướng, hướng dẫn cho các doanh nghiệp. Các doanh nghiệp phải biết vận dụng một cách linh hoạt, phù hợp đồng thời phải đảm bảo sự thống nhất về phương pháp đánh giá, về việc sử dụng chứng từ, tài khoản cũng như hệ thống sổ sách báo cáo.

• Phải đáp ứng việc cung cấp thông tin kịp thời, chính xác

Đây là yêu cầu không thể thiếu được trong công tác tổ chức kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền nói riêng. Kế toán là khoa học thu nhận, xử lý thông tin phục vụ cho yêu cầu quản lý của các nhà quản trị doanh nghiệp. Do vậy hoàn thiện công tác kế toán phải đáp ứng được yêu cầu cung cấp thông tin kịp thời, chính xác phù hợp giúp việc ra quyết định đạt kết quả tối ưu.

• Tổ chức công tác kế toán phải đảm bảo công tác tiết kiệm hiệu quả

Mục đích hoạt động của các doanh nghiệp là tối đa hóa lợi nhuận. Để đạt được mục tiêu này cùng với việc không ngừng tăng doanh thu, các doanh nghiệp cần phải có các biện pháp hữu hiệu hạ thấp chi phí có thể được. Đây là một yêu cầu tất yếu đặt ra với các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường.

Qua thời gian thực tập tại công ty Cổ phần đầu tư Cửu Long, căn cứ vào những tồn tại và khó khăn hiện nay trong công tác tổ chức kế toán của Công ty, căn cứ vào quy định của Nhà nước và Bộ tài chính, đồng thời với sự giúp đỡ nhiệt tình của giáo viên hướng dẫn và phòng kế toán công ty, kết hợp với lý luận đã học trường, em xin đề xuất một số ý kiến sau đây hy vọng sẽ góp phần hoàn thiện hơn công tác tổ chức kế toán và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền tại công ty:

KẾT LUẬN Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty đầu tư Cửu Long.

Với cơ cấu chủ đạo trong cơ cấu tài sản của doanh nghiệp sản xuất, vốn bằng tiền là loại tài sản không thể thiếu được trong quá trình sản xuất kinh doanh. Việc theo dõi phản ánh kịp thời, đầy đủ là nhiệm vụ quan trọng trong công tác kế toán. Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền không chỉ góp phần vào hiệu quả chất lượng quản lý xây dựng vốn mà còn có ý nghĩa thiết thực trong quá trình định hướng đầu tư.

Trong nền kinh tế thị trường như hiện nay để đứng vững và phát triển được là một vấn đề hết sức khó khăn vì vậy các doanh nghiệp phải chú trọng đến việc hạch toán kế toán vốn bằng tiền.

Qua thời gian thực tập tại công ty đã giúp em hiểu sâu hơn về công tác hạch toán kế toán nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng. Nhưng do trình độ của bản thân và thời gian thực tập tại công ty còn hạn chế nên bài viết của em không trách khỏi những thiếu sót. Em mong nhận được sự góp ý chỉ bảo của thầy cô giáo để giúp bài viết của em được hoàn thiện hơn.

Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn – Thạc sỹ Trần Thị Thanh Thảo cũng như ban lãnh đạo công ty, phòng kế toán của công ty đã giúp em hoàn thành bài viết này. Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty đầu tư Cửu Long.

XEM THÊM NỘI DUNG TIẾP THEO TẠI ĐÂY:

===>>> Khóa luận: Kế toán doanh thu chi phí và XĐKQKD tại Cty Minh